對許多買房族來說，「買得起」不代表「養得起」。除了房貸，房屋稅就是每年固定支出的其中一項。自113年（2024年）7月1日起，房屋稅2.0正式上路，並將於114年度（2025年5月開徵）起適用。新的課稅制度下，房屋稅負不再僅由屋齡、地段決定，用途與名下持有戶數也成為稅率計算的關鍵。
房屋稅是什麼？
簡單來說，只要你名下有房子，不論是否出租、居住或空著，都有繳納「房屋稅」的義務。這是地方政府依據《房屋稅條例》針對建築物課徵的稅負。
哪些人要繳房屋稅？
- 買房自住者
- 房東（出租）
- 房產投資者（多屋族）
- 房子空著沒人住也要繳
房屋稅怎麼算？
房屋稅並不是照房價直接課徵，而是由「房屋評定現值」乘以「適用稅率」來計算。
公式：房屋稅 = 房屋評定現值 × 適用稅率
房屋評定現值，也就是政府眼裡的房屋價值，是由地方政府根據房屋材質、樓層、建築年齡、區段地價等評定，不等同於市價，通常低於實際成交價。
公式：房屋評定現值 = 房屋標準單價 ×（1 – 折舊率×折舊年數）× 地段率 × 面積
各地稅務局會定期調整現值，民眾可透過地方稅務局網站查詢自己的房屋課稅金額。
而現在最新的房屋稅2.0自113年7月1日開始實施，其修正後住家用房屋稅率一覽表：
圖片來源:財政部
針對非自住的住家用房屋，現行採「全國歸戶」制度，依納稅義務人在全國持有的房屋總戶數，採「全數累進」方式課徵房屋稅。也就是說，一旦持有房屋總數超過某一級距後，名下所有房屋都將適用較高的稅率，例如若納稅人名下有7戶非自住房屋，則這7戶都將依最高級距4.8%的稅率課徵，而非分別依2戶以內3.2%、3-4戶3.8%、5-6戶4.2%、7戶以上4.8%的方式區分計算。但各地詳細的房屋稅率及徵收標準，還是要依照最新的當地縣市政府資料為基準。
房屋稅什麼時候繳？在哪裡查？
房屋稅每年固定於5月開徵，繳納期限通常從5月1日到5月31日止，過期可能會被加徵滯納金。稅單通常會於4月底寄發，若有遺失或未收到，也可透過網路補印，或至稅務局臨櫃申請補件。若未於期限內繳納，將加徵1%滯納金，最高加至10%。記得設提醒避免忘記！
查詢方式如下：
- 前往各縣市稅捐處網站查詢
- 財政部「地方稅網路申報作業網站」
- 使用自然人憑證登入「財政部電子稅務入口網」
- 超商繳費機、LINE納稅查詢機器人也可查稅
房屋稅減免怎麼申請？
想節省房屋稅，其實有多種合法的減免方式，只要符合資格並在期限內提出申請，就有機會大幅降低稅負。以下為幾項常見減免情況與申請方式說明：
自用住宅適用1.2%稅率
- 適用條件：
房屋無出租，實際供本人、配偶或直系親屬設籍且居住使用
本人、配偶及未成年子女在全國合計自用住宅不超過三戶 - 申報期限：每年3月22日前（遇假日順延）
- 應備資料：申請書
房屋焚燬、坍塌、拆除或重大災害毀損
| 類型 | 減免標準 | 適用條件 | 申報期限 |
|---|---|---|---|
| 房屋焚燬、坍塌、拆除至不堪居住 | 停止課稅 | 未重建完成前不課稅 | 3月22日前 |
| 災害毀損超過5成 | 免徵 | 毀損面積佔整棟50%以上，須修復始能使用 | 3月22日前 |
| 災害毀損達3成未滿5成 | 減半徵收 | 毀損面積30%以上未滿50% | 3月22日前 |
※ 上述狀況如為幅射污染、海砂屋，需檢附專業鑑定或政府機關證明文件。
宗教、慈善與公益用途房屋
| 類型 | 減免標準 | 必備條件 |
|---|---|---|
| 宗祠、教堂、寺廟 | 免徵 | 完成財團法人或寺廟登記，為宗教祭祀傳教使用 |
| 慈善救濟事業用房 | 免徵 | 經核准設立之非營利財團法人 |
| 公益社團辦公用房 | 免徵 | 經核准設立之非營利組織，自用作為辦公用途 |
特定產業使用房屋
| 類型 | 減免標準 | 適用條件 |
|---|---|---|
| 合法登記工廠 | 減半徵收 | 自有房屋、領有工廠登記證，供直接生產使用 |
| 農會自用倉庫與檢驗場 | 減半徵收 | 經主管機關認定用途 |
| 農會儲存公糧倉庫 | 免徵 | 經糧政主管機關認定為公糧用途 |
| 飼養禽畜與農業生產用房 | 免徵 | 供畜牧、農業設施、倉庫、抽水機等用途 |
| 農產品批發市場房屋 | 減半徵收 | 非營利法人經營之批發市場設施 |
| 類型 | 減免標準 | 備註 |
|---|---|---|
| 政府平價配售之平民住宅 | 減半徵收 | 售價不超過興建成本，利息由政府補貼 |
| 無償供政府或軍方使用之房屋 | 免徵 | 如警察分駐所、村里辦公處等 |
| 私立圖書館、博物館、美術館等 | 免徵 | 財團法人設立並完成合法登記，經主管機關認可 |
※申請提醒：各類房屋稅減免皆須於每年3月22日前提出申請（如遇假日順延），逾期將不受理，須等翌年重新申報。記得備妥相關證明文件並填妥申請書。
※其詳細標準依照各地政府最新資料為基準，以上資料來源：嘉義市財政部
買房不只看房貸，房屋稅也要精算！
很多新手買房時只計算房貸金額，卻忽略了持有成本。事實上，房屋稅每年都要繳，若名下不只一間房，稅率跳得更快。建議買房前就先了解稅制、購屋後儘早申報正確用途，才能安心擁有自己的家，也不會在報稅季被帳單嚇一跳。
常見問題Q&A
Q1：我只有一間房，沒出租，要繳房屋稅嗎？
A1：要的。只要登記在你名下，就算是自住，也需繳納，但可以申請1.2%優惠稅率。
Q2：我房子買來出租，租客有設籍，還能算自住嗎？
A2：不行。設籍不等於自住，必須是房屋所有權人或其直系親屬設籍、實際居住才符合。
Q3：第二間房空著沒出租，稅率多少？
A3：依房屋稅2.0新制，即使第二間房屋未出租，只要非自住，就屬「非自住房屋」。若為名下第2戶，則適用全國歸戶的「全數累進稅率」，目前財政部公告標準中，第2戶稅率為3.6%。
Q4：房屋稅可以抵稅嗎？
A4：個人報稅時不能直接抵稅，但房貸利息可以列為列舉扣除額（最高30萬），另營業用房產房屋稅可列營所稅支出。若為營業用房屋，房屋稅可列為公司營業費用，納入營所稅計算中作為費用支出。
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